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2019年初级会计师经济法基础考点试题:增值税、消费税法律制度

一分钟极速赛车高频彩票 [ 2018年9月15日 ]

2019年初级会计师经济法基础考点试题:增值税、消费税法律制度

  一、单项选择题

  1.下列关于增值税纳税人的说法中错误的是( )。

  A.从事货物生产的企业,年应税销售额在50万元(含)以下的,为小规模纳税人

  B.小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人

  C.除国家税务总局另有规定外,已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

  D.销售服务、无形资产或者不动产的企业,年应税销售额超过500万元的,为一般纳税人

  『正确答案』C

  2.下列行为中,应当按销售货物征收增值税的是( )。

  A.提供贷款服务

  B.销售房地产

  C.将自产电视机无偿赠送他人

  D.将房屋出租

  『正确答案』C

  3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照( )征收增值税。

  A.贷款服务

  B.直接收费金融服务

  C.保险服务

  D.金融商品转让

  『正确答案』A

2019年初级会计职称考试《初级会计实务》在线题库

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  4.下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的是( )。

  A.银行从事存、贷款业务并销售金、银

  B.百货商店销售商品同时负责运输

  C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

  D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

  『正确答案』B

  5.下列各项中,增值税税率为17%的是( )。

  A.销售不动产

  B.提供加工、修理修配服务

  C.提供租赁服务

  D.提供交通运输服务

  『正确答案』B

  6.增值税一般纳税人销售下列货物适用11%税率的是( )。

  A.寄售商店代销寄售物品

  B.旧货

  C.古旧图书

  D.农产品

  『正确答案』D

  7.下列关于增值税税率的表述中,不正确的是( )。

  A.煤炭适用 11%的税率

  B.图书适用11%的税率

  C.服装适用17%的税率

  D.农机配件适用17%的税率

  『正确答案』A

  8.某企业为增值税一般纳税人,某日从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购价款为80 000元,该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售,本月取得不含税销售额150 000元,此外由于市场上原料紧缺,该企业又转让给兄弟企业一批苹果,开具普通发票上注明的金额为20 000元,则该企业当月应缴纳的增值税为( )元。

  A.150 000×17%+20 000÷(1+17%)×17%-80 000×13%=18 005.98

  B.150 000×17%+20 000÷(1+11%)×11%-80 000×13%=17 081.98

  C.150 000×17%+20 000×17%-80 000×13%=18 500

  D.150 000×17%+20 000×11%-80 000×13%=17 300

  『正确答案』B

  9.甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10万元,同时向对方收取包装物押金1 000元,已知增值税税率为17%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.(100 000+1 000)÷(1+17%)×17%=14 675(元)

  B.100 000×17%=17 000(元)

  C.100 000×17%+1 000÷(1+17%)×17%=17 145(元)

  D.(100 000+1 000)×17%=17 170(元)

  『正确答案』B

  10.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额3 200元,当月零售货物取得销售收入22 400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为12 000元,平均售价为15 000元,该商店同类产品的最高销售价格为18 000元。该个体商店当月应纳的增值税是( )。

  A.22 400÷(1+3%)×3%+15 000÷(1+3%)×3%=1 089.32(元)

  B.22 400×3%+15 000×3%=1 122(元)

  C.22 400×3%+18 000×3%=1 212(元)

  D.22 400÷(1+3%)×3%+18 000÷(1+3%)×3%=1 176.7(元)

  『正确答案』A

  11.某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品117万元(含税),销售避孕用具50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况,则该橡胶制品厂当月应纳增值税是( )万元。

  A.14.73

  B.12.47

  C.10.20

  D.17.86

  『正确答案』B

  12.甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台,冰箱每台零售价2 000元,同时收到旧冰箱50台,每台折价200元,实际收到销售款9万元,已知甲公司适用的增值税税率为17%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.90 000÷(1+17%)×17%=13 077(元)

  B.2 000×50÷(1+17%)×17%=14 530(元)

  C.90 000×17%=15 300(元)

  D.2 000×50×17%=17 000(元)

  『正确答案』B

  13.某金店为增值税一般纳税人,为吸引更多的顾客光临,特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300 000元,换回的旧项链作价80 000元(不含增值税),甲首饰店实际收取差价款220 000元,另收取回炉费共11 700元。已知增值税税率为17%,该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.300 000×17%=51 000(元)

  B.300 000×17%+11 700÷(1+17%)×17%=52 700(元)

  C.(300 000-80 000)×17%=37 400(元)

  D.(300 000-80 000)×17%+11 700÷(1+17%)×17%=39 100(元)

  『正确答案』D

  14.某公司为增值税一般纳税人,2016年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中,正确的是( )。

  A.100×17%=17(万元)

  B.(100+100×26%)÷(1-15%)×15%=22.24(万元)

  C.(100+100×26%)÷(1-15%)×17%=25.2(万元)

  D.(100+100×26%)÷(1-15%)×(17%+15%)=47.44(万元)

  『正确答案』D

  15.某企业为增值税小规模纳税人,主营二手车交易,2017年2月取得含税销售额41.2万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售,则该企业当月应纳增值税的下列计算中,正确的是( )。

  A.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.52(万元)

  B.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=1.68(万元)

  C.41.2÷(1+3%)×2%+10.3÷(1+3%)×2%+35.1÷(1+3%)×3%=2.02(万元)

  D.41.2÷(1+3%)×2%+(10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.12(万元)

  『正确答案』B

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