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2018年税务师《涉税服务实物》重点试题及答案(16)

一分钟极速赛车高频彩票    [ 2018年9月15日 ] 【

2018年税务师《涉税服务实物》重点试题及答案(16)

一、单项选择题

1、2015年1月初,某税务师对A企业进行2014年度纳税审核,发现2014年11月生产车间领用的原材料错误地计入到在建工程,其中可能涉及的调账分录不包含的是( )。(本题不考虑增值税)

A、借:原材料

贷:在建工程

B、借:库存商品

贷:原材料

C、借:主营业务成本

贷:库存商品

D、借:在建工程

贷:原材料

2、某税务师2015年3月对企业2014年纳税审核时,发现企业在2014年11月份结转完工产品成本时,多结转成本2000元,进一步检查出、入库凭证等原始凭证时,确定该批产品到目前还未售出,则下列调整的分录,正确的是( )。

A、借:生产成本    2000

贷:库存商品    2000

B、借:生产成本    2000

贷:主营业务成本  2000

C、借:生产成本    2000

贷:以前年度损益调整2000

D、借:生产成本    2000

贷:利润分配——未分配利润 2000

3、某企业在2015年2月留抵税额2万元,2015年1月末欠税税额为1.8万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理是( )。借:应交税费—应交增值税(进项税额)18000

贷:应交税费—未交增值税       18000

B、借:应交税费—应交增值税(进项税额)(18000)

贷:应交税费—未交增值税       (18000)

C、借:应交税费—应交增值税(进项税额) (20000)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)  (20000)

D、借:应交税费—未交增值税  (18000)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)  (18000)

4、甲企业(系增值税一般纳税人),2015年1月31日,申报缴纳税款所属期为2015年1月份的增值税10万元,则正确的会计处理为( )。

A、借:应交税费-未交增值税        100000

贷:银行存款              100000

B、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100000

贷:银行存款              1100000

C、借:应交税费-应交增值税(已交税金)  100000

贷:银行存款              100000

D、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100000

贷:应交税费-未交增值税        100000

借:应交税费-未交增值税        100000

贷:银行存款             100000

5、某企业为增值税一般纳税人,2014年1月9日通过银行划账上缴2013年12月应纳增值税额1000元,则正确的会计处理为( )。

A、借:应交税费—未交增值税 1000

贷:银行存款 1000

B、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1000

贷:银行存款 1000

C、借:以前年度损益调整 1000

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1000

D、借:以前年度损益调整 1000

贷:银行存款 1000

6、某药类生产企业销售部分车间,对于应该缴纳的土地增值税,借方应当计入( )科目中。

A、固定资产清理

B、销售费用

C、营业税金及附加

D、生产成本

7、某享受增值税即征即退的企业,收到按即征即退方式返还的增值税,其账务处理正确的是( )。

A、借:银行存款

贷:其他业务收入

B、借:银行存款

贷:投资收益

C、借:银行存款

贷:营业外收入

D、借:银行存款

贷:盈余公积

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